海外FX業者のXMTrading（エックスエム）は、海外で金融ライセンスを取得しています。そのため国内FX業者のように、金融商品取引法は適用されません。
そのため税金面でも違いがあります。国からすれば日本の方が管理しやすいため、国内FX業者の方が基本的に優遇されています。
しかしその中でも、海外FXのメリットが2点あります。
- 損益を合算できる対象が多い（仮想通貨など）
- 50万円〜100万円の追加資金が非課税（ボーナス）
利益が増えても他の損失で課税所得を減らせる可能性があり、海外FX独自の制度「ボーナス」で稼ぐチャンスを増やせます。
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海外FXと国内FXの税金の違い
FXによる利益は、国内・海外業者問わず「雑所得」として課税されます。海外業者を通じて得た利益も、完全な外国人でなければ日本で納税します。
（国税庁）納税義務者となる個人
| 海外FX | 国内FX | |
|---|---|---|
| 所得区分 | 雑所得 | 雑所得 |
| 課税制度 | 総合課税 | 申告分離課税 |
| 税率 | 累進課税 | 20.315％ |
| 損益通算 | 不可 | 不可 |
| 損益繰越 | 不可 | 可能(3年間) |
国内FX業者を通じた取引で得た所得は「申告分離」で課税されます。申告分離課税は、名前の通り他の所得と合算しません。
対して海外のFX業者は「総合課税」です。総合課税は、すべての所得を合算して課税額が計算されます。
国内と海外のFXで課税制度が異なる理由は、金融ライセンスの取得国が違うからです。
国内FX業者は日本で金融商品取引業の登録を行い、海外FX業者は海外で金融ライセンスを取得しています。そのため海外FXは、金融商品取引法が適用されません。
海外FXは累進課税でも課税所得を下げることができる
海外FXは総合課税なので、累進課税が適用されます。所得に応じて、税率と控除額（差し引かれる金額）が決まります。
| 所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000円 から 1,949,000円まで | 5％ | 0円 |
| 1,950,000円 から 3,299,000円まで | 10％ | 97,500円 |
| 3,300,000円 から 6,949,000円まで | 20％ | 427,500円 |
| 6,950,000円 から 8,999,000円まで | 23％ | 636,000円 |
| 9,000,000円 から 17,999,000円まで | 33％ | 1,536,000円 |
| 18,000,000円 から 39,999,000円まで | 40％ | 2,796,000円 |
| 40,000,000円 以上 | 45％ | 4,796,000円 |
（国税庁）所得税の税率
例えば課税される所得金額が700万円の場合、税額は974,000円です（700万円×23％−636,000円）。加えて住民税が一律10％かかります。
国内FXの税率は、一律20.315％です。そのため所得が695万円を超えると、海外FXの方が税率は高くなります（23％）。
一見すると「たくさん稼ぐなら税金は国内FX業者の方がお得じゃないか？」と思います。ですが海外FX業者は「通算対象」の多さで課税所得を下げることができ、さらに「ボーナス」で稼ぐチャンスを増やせます。
海外FXは仮想通貨（ビットコイン）も通算できる
雑所得では、異なる所得区分の損益を合算する「損益通算」はできません。代わりに同じ雑所得・区分の所得と調整できます（内部通算）。
国内FXで内部通算できるものは、同じデリバティブ（金融派生商品）です。FX、オプション、CFD、先物などが対象で、各社ホームページのよくある質問（FAQ）などで回答しています。
そして申告分離課税以外の雑所得は、基本的に総合課税です。そのため海外FXの方が、内部通算できる対象が多いです！
ビットコインなどの仮想通貨は、FXに比べて値動きが激しい傾向があります、大きな金額を保有・取引される方も多いと思うので、もし損失が出ても海外FXの節税に貢献してくれます。
XMTradingのボーナスは非課税の追加資金になる
海外FX業者特有のトレーダー向けサービスとして「ボーナス」があります。
ボーナスは取引に使うためのものなので、出金はできません。その代わり証拠金として取引に使えるので、追加資金になります。
金額相場は50万円〜100万円（入金額の100％）です。例えば100万円入金して100万円のボーナスをもらったら、合計200万円の証拠金でトレードできます！
海外FXのボーナスに関する記述は、まだ国税庁で公開されていません。そのため顧問税理士に見解を聞きました。
- 出金できないのであれば、非課税
- 非課税であれば、損金にもできない
出金できないという条件なら、ボーナスは非課税と考えて問題ないとのことです。その代わり入口と出口の合理性から、非課税なら損金にもできません。
先ほどの例（100万円入金して100万円のボーナスをもらった）なら、合計200万円の証拠金を全額失っても、損金は入金した100万円になります。
非課税の追加資金で、利益獲得のチャンスを増やせることがボーナスのメリットです。
まとめ
XMの最高レバレッジは1,000倍で、国内業者（最大25倍）の約35倍の資金効率です。そして「ゼロカットシステム」で口座残高がマイナスになっても補填してくれるので、借金リスクがありません。
この稼ぎに集中できる環境で利益を生み出すために「ボーナス」が役立ち、利益を最大限残すために「損益の合算」が有効です。
ボーナスは国内業者には基本ない、海外業者独自のサービスです。50万円〜100万円という即戦力になる金額なので、利益を伸ばすきっかけに使ってみてください。
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